Presupuesto Flexible Thomas Manufacturing Company, Co
Enviado por tomas • 23 de Noviembre de 2018 • 824 Palabras (4 Páginas) • 563 Visitas
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La variación en el presupuesto estático Vs el real, se muestra desfavorable para los costos variables indirectos, porque el presupuesto real se incrementó en 1,000 unidades, pero cabe destacar que el presupuesto real mantiene la proporción de los costos indirectos.
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Variación del presupuesto flexible para 11,000 unidades
Costo unitario
Presup. Flexible (11,000 unid)
Variación
Presup. Real (11,000 unid)
C. unitario Real
M/O indirecta
1.00
11,000.00
100.00
10,900.00
0.99
Energía Eléctrica
0.80
8,800.00
-150.00
8,950.00
0.81
Supervisión
7,500.00
0.00
7,500.00
Depreciación
5,250.00
0.00
5,250.00
Materiales Indirectos
0.50
5,500.00
100.00
5,400.00
0.49
Seguros
3,000.00
0.00
3,000.00
41,050.00
50.00
41,000.00
La variación en el presupuesto flexible para 11,000 unidades Vs el real, se muestra desfavorable para el costo variable indirecto de energía eléctrica, y esto se puede deber a que hubo una variación en la tarifa eléctrica o las lijadoras no son lo suficientemente eficiente en el consumo eléctrico. Los costos indirectos de materiales y mano de obra están favorables porque el departamento logro disminuir los costos unitarios.
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Variación del presupuesto flexible para 12,000 unidades
Costo unitario
Presup. Flexible (12,000 unid)
Variación
Presup. Real (11,000 unid)
C. unitario Real
M/O indirecta
1.00
12,000.00
1,100.00
10,900.00
0.99
Energía Eléctrica
0.80
9,600.00
650.00
8,950.00
0.81
Supervisión
7,500.00
0.00
7,500.00
Depreciación
5,250.00
0.00
5,250.00
Materiales Indirectos
0.50
6,000.00
600.00
5,400.00
0.49
Seguros
3,000.00
0.00
3,000.00
43,350.00
2,350.00
41,000.00
La variación en el presupuesto flexible para 12,000 unidades Vs el real, se muestra favorable para todos los costos variables indirectos, este presupuesto flexible de 12,000 unidades podría ser utilizado como proyección para el futuro.
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Recomendaciones para el contralor:
- Establecer claramente la máxima capacidad del departamento de lijadoras.
- Ajustar el presupuesto de producción del departamento en función de su capacidad real
- Que el presupuesto del departamento de lijadoras sea coordinado con los demás departamentos de producción de la fábrica. Creemos que la sobreproducción con respecto a lo presupuestado puede ser por que los departamentos anteriores tengan un presupuesto mayor.
- Consideramos que el departamento de lijadoras es altamente eficiente, ya que solo aumentan sus costos variables en función al incremento de las unidades producidas. Inclusive sus costos de mano de obra y materiales indirectos los han logrado bajar, considerando que han aumentado las unidades producidas.
- Que el gerente y el contralor de la fábrica se reúnan con el supervisor de producción y le expliquen los hallazgos en el estudio realizado, para que este comprenda porque se llevan los controles presupuestarios, que el presupuesto es una herramienta financiera que ayuda a la planeación de ventas y costo, con un buen presupuesto, la empresa logra el cumplimiento de los objetivos que se ha trazado
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