“Régimen Fiscal Sueldos y Salarios PF que perciben ingresos por actividades profesionales”

...

El SDI se usa para realizar el cálculo de impuestos al IMSS e INFONAVIT y es el promedio de cuánto gana diariamente un empleado, para ello se consideran e integran las percepciones del año.

Se determina:

Para saber cuánto es del SDI, se suman los 365 días del año, más quince días de aguinaldo, más 1.5 días. Esto último es el resultado de la multiplicación de 6 días de vacaciones por 25% de la prima vacacional.

Ejemplo:

Salario 349

Vacaciones 16

Prima Vacacional 4

Aguinaldo 20

389 1.06575342 factor

Sueldo Mensual / 30 = Sueldo Diario x Factor =

7500/30= 250 x 1.06575342 = 266.44

- Vacaciones autorizadas por antigüedad.

Años de Servicios Prestados

Días de descanso a que se tiene derecho

Prima vacacional equivalente al 25% del salario

1

6

1.5 días

2

8

2 días

3

10

2.5 días

4

12

3 días

5 a 9

14

3.5 días

10 a 14

16

4 días

15 a 19

18

4.5 días

20 a 24

20

5 días

- Diferencia por sueldos y salarios y asimilados a salarios.

Asimilables a Salarios

Sueldos y Salarios

- Se rige por la legislación del derecho civil.

- El trabajador tiene como obligación de comunicar por escrito a la persona que efectúe el pago que optan por pagar el impuesto en los términos del artículo 100 de la LISR.

- No se aplica en el cálculo el subsidio al empleo ya que este es exclusivo para trabajadores subordinados.

- Es un profesionista.

- No tiene un horario establecido por el patrón.

- No tiene un puesto definitivo dentro de la empresa.

- No tiene un jefe directo dentro de la empresa.

- El asimilado no está a disposición de algún patrón en ningún momento, siendo este el requisito fundamental para que un asimilado sea considerado como tal y no como trabajador asalariado.

- No se crea la obligación al patrón del pago del IMSS y del INFONAVIT.

- Tendrá derecho a los beneficios que le concede la legislación laboral y de seguridad social.

- Si aplica subsidio para el cálculo de impuestos según artículo OCTAVO transitorio LISR.

- Es un subordinado.

- Tiene un puesto definitivo dentro de la empresa.

- Si tiene un jefe directo dentro de la empresa.

- El asalariado está disponible para el patrón para cualquier actividad que se le sea designada dentro del área de trabajo.

- Ingresos no sujetos de IVA.

- Se crea la obligación al patrón del pago del IMSS y del INFONAVIT.

Mapa Conceptual: Personas Físicas Que Perciben Ingresos Por Actividades Profesionales

Determinación del pago provisional del mes.

Utilidad gravable del ejercicio de las PF que perciben ingresos por actividades profesionales

Ingresos acumulables efectivamente cobrados, desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponda el pago.

(-) Ingresos exentos, en su caso

(=) Ingresos gravados

(-)Deducciones autorizadas efectivamente erogadas en el periodo comprendido, desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponda el pago

(-) PTU generada en el ejercicio de 2013, pagada en el ejercicio de 2014

(-) Pérdidas fiscales actualizadas de ejercicios anteriores pendientes de amortizar

(=) Base para el pago provisional

( )Aplicación de la tarifa del artículo 96 de la LISR, elevad al número de meses que comprenda el pago provisional

(=) Impuesto a cargo

(-) Pagos provisionales del mismo ejercicio, efectuados con anterioridad

(-) ISR retenido por intereses desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponda el pago

(-) 10 % retenido por personas morales desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponda el pago

(=) Impuestos a cargo del mes (Cuando el resultado sea positivo)

Ingresos acumulables efectivamente cobrados, en el ejercicio por actividades profesionales

(-) Ingresos exentos, en su caso