ASPECTOS GENERALES DE LOS IMPUESTOS

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¿Cuál es la función de la firma de un Contador en las declaraciones? La función de la firma de un Contador Público es certificar que los datos incluidos en la declaración de renta están respaldados en los libros de contabilidad, que estos se encuentran llevados en debida forma y reflejan razonablemente la situación financiera de la empresa.

¿Qué documento reemplaza la declaración de renta para los asalariados no declarantes? El certificado de ingresos y retenciones que le expide el empleador anualmente.

¿Qué es la Retención en la Fuente?, es un sistema ó método de recaudo anticipado de los impuestos, implementado por el Estado. Por lo anterior, la retención en la fuente no es un impuesto si no un procedimiento implementado por el Estado para recaudar en forma anticipada dicho impuesto. Este método de recaudo le permite al Estado, garantizar en parte el pago de los impuestos y el recaudo efectivo de los mismos de manera confiable y oportuna, debido a que el Gobierno extiende esta responsabilidad a los entes económicos y no económicos que realizan los pagos a otras personas naturales o jurídicas.

CONSULTAR:

- ¿Quiénes son objeto de Retención en la fuente, quienes no y porque?

- ¿Quiénes están obligados a efectuar retención en la fuente?

- ¿Cómo y cuando se liquida retención en la fuente sobre salarios?

- ¿Cuál es el porcentaje de retención, sobre que monto mínimo debe retenerse y que valores hacen parte de la base de retención en la fuente?

- En qué momento debe contabilizarse la retención en la fuente para:

- Quien retiene o agente retenedor

- El retenido o sujeto pasivo

- ¿Quién es un auto retenedor y cual el proceso de contabilización de la retención?

- Mediante ejemplo contabilice una transacción efectuada por un auto retenedor

- ¿Cuál es el procedimiento contable que se debe utilizar para la contabilización de la retención en la fuente a favor?

- ¿Cuándo se debe pagar la retención en la fuente, donde y cual es el proceso contable para efectuar el pago?

- ¿Qué es el libro fiscal y quien debe utilizarlo?

- ¿Quiénes son grandes contribuyentes?

Tabla de retención en la fuente para ingresos laborales gravados

Rangos UVT

Tarifa

Marginal

Retención

Desde

Hasta

>0

95

0%

0

>95

1.992.531

150

3.146.100

19%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95

UVT)*19%

>150

3.146.101

360

7.550.640

28%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos

150 UVT)*28% más 10 UVT.

>360

7.550.641

En

adelante

33%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos

360 UVT)*33% más 69 UVT.

VALOR UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO

Año

2006

2007

2008

Valor UVT

$ 20.000.oo

$ 20.974.oo

$22.054.oo

ASPECTOS GENERALES SOBRE IVA POR PAGAR, RETEIVA, IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO (ICA), RETEICA Y RETENCION EN LA FUENTE.

¿Qué es el impuesto a las ventas – IVA? El IVA es un impuesto de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo y que debe ser cobrado y liquidado por los productores, importadores, comerciantes y por quienes presten los servicios gravados expresamente por la ley, al momento de la venta, importación o prestación del servicio.

Existen tres grandes grupos de bienes y servicios para efectos del cobro del IVA:

- Los bienes y servicios que no generan IVA (Ej: las materias primas y productos naturales)

- Los bienes y servicios exentos, es decir aquellos que el gobierno nacional ha clasificado con una tarifa de cero (0), como algunos artículos de la canasta familiar, y

- Los bienes y servicios gravados.

Quienes realizan actividades gravadas con el IVA, se clasifican en dos regímenes a saber:[pic 1][pic 2]

La persona perteneciente al régimen simplificado:

- No puede retener por compras

- No debe cobrar el impuesto sobre las ventas, IVA

- No debe presentar declaraciones bimensuales de IVA

- Debe presentar declaración de renta si se encuentra dentro de los rangos establecidos por el gobierno para estos casos.

CONSULTAR:

- ¿Cuándo se contabiliza el IVA?

- ¿Cuántos y cuáles son los regímenes existentes?

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