El lavado de activos y financiamiento del terrorismo

...

Identificación del Problema

¿La evaluación sobre temas de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo a las entidades bursátiles debe abarcar aspectos relacionados a los productos del mercado de valores?

Actualmente cuando las auditorias evalúan las entidades relacionadas a bolsa, ya sean sociedades administradoras de fondos de inversión o puesto de bolsa, basan su revisión únicamente en la estructura y requisitos existentes en las respectivas regulaciones relacionadas este tema.

Si bien es correcto que estos requisitos son generales para cualquier institución, sea del ámbito bancario, seguros, pensiones o bursátil, cada una de estas áreas tiene productos diferenciados que podrían someterse como vehículos para el lavado de activos o el financiamiento de terrorismos.

Justificación del problema

Cuando somos sujetos de auditorías sobre los temas de lavado de dinero y del financiamiento del terrorismo observamos como los aspectos a evaluar son los indicados en la regulación relacionado a la Ley, Normativa y Reglamento 8204, podemos observar que su objetivo es el control y establecer procesos de debida diligencia pero orientado a los productos de la banca de consumo, dejando casi de lado lo que se refiere a la gestión de la riqueza financiera relacionada con activos de inversión como los que pueden relacionarse con la banca patrimonial, que es donde podemos ubicar a los clientes que tienen sus recursos invertidos en bolsa.

Por esta razón se considera que dentro de esta regulación debe de adicionarse la evaluación de aspectos relacionados al sector bursátil, en el que se pueda detallar los tipos de actividades que pueden funcionar como vehículo para el lavado de activos, así como ciertas particularidades que este negocio puede tener y donde se pueda aprovechar las mejores prácticas que mercados más desarrollados han diseñado para atender los riesgos de lavado en la operación en este segmento de los servicios financieros así como el instrumental para el reporte de operaciones sospechosas atendiendo a la naturaleza de las transacciones que son propias de los mercados de valores..

Por lo tanto es que se considera la necesidad de establecer adicional a las revisiones normales evaluaciones que abarquen los distintos productos y funcionas que son propias del mercado de valores.

Caso

El Acorazado S.A., es una empresa que fue creada en 2003, es una empresa patrimonial únicamente administra el patrimonio creado por su accionista principal Teresa Stan, quien durante muchos años ejerció la profesión de corredora de bolsa, esta empresa abrió una cuenta en el Puesto de Bolsa Alfa y Omega Valores en febrero del 2005

Para realizar la apertura el corredor de bolsa quien conocía de años a Teresa, le realizó la solicitud de documentos según los requerimientos regulatorios; los documentos requeridos fueron,

- Personería Jurídica, la cual incluía la identificación de accionistas.

- Formulario de Conozca a su Cliente, tanto de la empresa, así como de los respectivos firmantes, representante legal y accionistas.

- Los respectivos documentos de identificación de las personas vinculadas a la cuenta.

- Para la información financiera la empresa entrego estados de cuenta de otro puesto de bolsa, donde tenía las inversiones, adicionalmente el corredor entregó documentos de respaldo donde se podía verificar que la accionista principal había trabajado durante muchos años como corredora de bolsa reconocida tanto dentro como fuera del país.

- Además el corredor a cargo de la cuenta, indica que el dinero a ingresar viene del otro Puesto de Bolsa donde habían tenido inversiones, de donde el corredor había trabajo y atendido la cuenta, este movimiento se realizaría mediante un traspaso de valores.

- El perfil de inversionista, que señala el nivel de riesgo que está dispuesto a asumir la empresa para la adquisición de instrumentos, en este caso por el nivel de conocimiento de la representante legal, su perfil es agresivo.

Con la información y documentos señalados, la unidad de negocio evaluó al cliente como de riesgo bajo, esto debido a la evaluación de los documentos y características de la cuenta., en este punto de la unidad de Cumplimiento de la corredora no tuvo evaluación dentro del proceso de apertura de esta cuenta, debido a que el nivel de riesgo es bajo, y formo parte de la decisiones de la línea de negocio.

Una vez confirmada la activación de la cuenta, se procedió a realizar el traspaso de valores, los cuales incluía tres títulos valores todos del mercado local, estos títulos eran;

Bono de deuda externa de Costa Rica 2020

Bde20

$1.000.000

Bono de deuda externa de Costa Rica 2014

Bde14

$500.000

Bono de deuda externa de Costa Rica 2009

Bde09

$500.000

Una vez confirmado que el traslado se había realizado con éxito, la cuenta se mantuvo sin operar por un lapso de dos años, fue para mediados de junio del 2007 cuando se entregaron dos documentos a la unidad de negocio, en uno solicitaban la liquidación de la cartera y un cambio en la composición de la misma, querían pasar a mercado internacional, por lo que solicitaba compras en acciones, el otro documento entregado era de índole de legal, y era un poder en el cual dos miembros de la Junta Directiva de El Acorazado S.A., entregaban un poder especial para realizar cualquier movimiento en la cuenta a Teresa Stan, estos documentos fueron entregados al Corredor quien inmediatamente se los traslado al área de back office para que atendiera la solicitud de venta de los valores de la custodia y entregara a archivo el documento legal para su respectivo almacenamiento en el expediente del cliente.

Antes de realizar las operaciones solicitadas por el cliente, el Puesto de Bolsa valoró dos aspectos, el primero relacionado a la apertura de la cuenta, en donde la cliente volvió a externar que era para llevar un proceso de control de su patrimonio divido en una cuenta principal y una cuenta premio que era los cálculos que ella había realizado de lo que la cuenta había generado en ganancia en el otro puesto de bolsa en donde estaba