Herramienta en el proceso contra la corrupción

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AUDITORIA FORENSE

2007

POR:

MARITZA DIAS, YUURI MARTINEZ & FABIOLA MARTINEZ

Disponible en internet:

http://mundocontable2.blogdiario.com/1168985040/auditoria-forense/

REVISTA VIRTUAL ESTUDIANTIL MUNDO CONTABLE SALLISTA

Considerar de manera aproximativa algunos elementos que tratan de dar cuenta de la comprensión y aplicación del tema de la auditoría forense en el contexto nacional.

Revisar algunos textos y experiencias particulares ofrece un panorama dentro de la disciplina que aún no se ha explorado con suficiencia y que merece más atención si se tienen en cuenta la realidad del país.

Demostrar los diferentes fraudes y corrupciones que se presentan en una empresa, los controles internos y posibles soluciones a estos.

Los autores analizan el método de investigación y los componentes que posee la auditoria forense; explicando cada uno de estos y los procedimientos que se deben seguir al ponerlos en práctica, además de resaltar los aportes de una auditoria forense.

El autor en su libro sobre controles internos y fraudes resalta claramente el papel que juega la auditoria forense cuando se trata de actos corruptos y fraudes internos de una empresa, y la muestra como esta es una buena herramienta para combatir estos actos.

“se trata de un intricado conjunto de actividades que se realizan en las sombras y que en muchas ocasiones no pueden ser detectadas con facilidad” (Estupiñán Gaitán, 2006, pág. 344)

“La Auditoría Forense es una alternativa para combatir la corrupción, porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza” (Díaz, Martinez , & Martinez, 2007, pág. Sp)

Como podemos apreciar estos autores coinciden en que en nuestra sociedad hay un sin número de actos delictivos y corruptos, muchos de ellos muy bien camuflados y difíciles de detectar, como señala Estupiñán. Díaz y Martínez mencionan estos actos corruptos, pero otorgando la solución o mejor dicho, La herramienta apropiada y eficaz para poder combatir estos actos delictivos. Se logra intuir entonces que la auditoria forense en una disciplina de alta calidad ligada estrechamente con la justicia, conformada por diversas competencias que le permiten mejorar su eficacia al momento de declarar y mostrar las pruebas en las audiencias y juzgados.

(Díaz, Martinez , & Martinez, 2007) Y (Estupiñán Gaitán, 2006)

Coinciden en que la metodología de investigación de la auditoria forense están fundamentadas en las normar internacionales de auditoria forense. Ambos autores también coinciden que la auditoria forense es una herramienta recomendada a utilizar contra procesos de corrupción efectuados por particulares, ya sean públicos o privados. A pesar de que los 2 autores coinciden en la utilización de las NIA en el proceso de investigación, Díaz y Martínez amplían un poco más el campo que maneja este proceso investigativo nombrando otras normas que se deben seguir como lo son las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) y las Declaraciones sobre normas de auditoria (SAS). Concluyendo ambos autores señalan la contabilidad o auditoria forense como una herramienta eficaz para presentar pruebas contra los fraudes financieros y delitos económicos y así combatir la corrupción.

Muy buen aporte de esto autores, permiten un punto de vista más amplio y preciso de la auditoria forense. Se encuentran detallados y explicados muchos de los procedimientos que se llevan a cabo al efectuar una auditoria forense y al presentar evidencias y aportes ante una corte.

CONTROL INTERNO Y FRAUDES CON BASE EN LOS CICLOS TRANSACCIONALES. ANÁLISIS DE INFORME COSO I Y II.

2006

POR:

RODRIGO ESTUPIÑAN GAITAN

BOGOTÁ:

ECOE EDICIONES.

Presenta un excelente punto de vista con respecto a la auditoria forense como una excelente herramienta para combatir la corrupción y los fraudes, pero no amplía mucho sobre este tema.