Informe de Auditoria, Compañía Oleos S.A.

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Nuestra responsabilidad es expresar recomendaciones sobre la eficiencia y eficacia del control interno para salvaguardar los activos de la compañía.

Con base en nuestra auditoría. Realizamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos con requisitos éticos, así como que la auditoría sea planeada y realizada para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea material.

Según nuestro criterio opinamos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para sustentar nuestras

CAJA Y BANCOS

DEFICIENCIA

No llevan al día las conciliaciones bancarias.

RECOMENDACIÓN

Se recomienda llevarlo diariamente para tener un mejor control de saldos en el banco.

DEFICIENCIA

Los vales, recibos y notas no tienen número correlativo.

RECOMENDACIÓN

Procurar que los recibos, notas y los vales tengan un número correlativo para llevar un mejor control.

DEFICIENCIA

Se encuentran vales del contador en la caja general esto genera un descontrol en área de caja.

RECOMENDACIÓN

Establecer políticas donde el contador no pueda sacar dinero de la caja para gastos personales, que la empresa de anticipos a sus empleados para gastos personales.

CUENTAS POR COBRAR

DEFICIENCIA:

Facilidad de préstamo a los empleados.

RECOMENDACIÓN:

Crear políticas relacionadas a empleados.

DEFICIENCIA:

Facilidad de mercadería al crédito.

RECOMENDACIÓN:

Crear política en relación a los clientes.

DEFICIENCIA:

Facilidad de aceptación de devoluciones de mercadería.

RECOMENDACIÓN:

Establecer política de fecha límite de aceptación de devoluciones.

INVENTARIOS

DEFICIENCIA:

La empresa tiene en inventarios tambores de lubricantes en mal estada.

RECOMENDACIONES:

Se recomienda mantener mercadería en buen estado.

DEFICIENCIAS:

No se refleja que las compras de mercaderías sean reportadas al almacenista para su respectivo resguardo y registro.

RECOMENDACIONES:

Remitir copias de las facturas y órdenes de compra al encargado de almacén.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

DEFICIENCIAS:

- Se registra inadecuadamente las segregaciones de rubros de Activos fijos y así como de las depreciaciones.

RECOMENDACIONES:

- Clasificar adecuadamente las revaluaciones y mejoras.

- Realizar las depreciaciones de acuerdo a las leyes guatemaltecas. Decreto 26-92 Ley de Impuesto Sobre la Renta y su Reforma, articulo 19.

ACTIVO FIJO NETO Y CARGO DIFERIDO

DEFICIENCIA

DEBILIDAD:

- La empresa no realiza verificaciones en el departamento de contabilidad, respecto a las segregaciones de rubros fijos, con el de rubro corriente.

- No se cuenta con un parámetro para realizar depreciaciones.

- La empresa no realiza cotizaciones por parte del departamento de compras para poder determinar cuál es el proveedor que le da a la empresa mejores beneficios.

RECOMENDACIÓN

- Exigirle al departamento de Propiedad Planta y Equipo que entregue una lista de cotizaciones al departamento de contabilidad o al gerente para determinar cuál es la mejor conveniencia y de mejor calidad.

- Realizar las depreciaciones como lo que establece el Decreto 26-92 y su Reforma de Impuesto Sobre la Renta., artículo 19.

PASIVOS:

DEFICIENCIAS:

- No se registran oportunamente los documentos de proveedores.

- No se lleva un control mensual de los saldos de las cuentas de proveedores.

- No se cuentan con políticas relacionadas a proveedores.

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RECOMENDACIONES:

- Delegar al contador que verifique los saldos mensualmente de las cuentas proveedores.

- Crear políticas relacionadas a proveedores (Establecer tiempo máximo para liquidación de deudas).

CAPITAL CONTABLE

DEFICIENCIA:

- No se tiene registrado la reserva Legal, establecida en la escritura constitutiva de la compañía.

RECOMENDACIÓN:

- Se recomienda que se registre en la contabilidad, la reserva legal y el porcentaje establecido en la escritura constitutiva.

Salvador Eduardo Xiquin Zacarías

Contador público y auditor

INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES

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