Informe de auditoria externa

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La tabla de calificación aplicada a cada uno de los procesos de las auditorías realizadas, tiene la siguiente interpretación, la cual deberá seguirse para analizar los resultados en cada proceso:

Rojo:

Alto

El Control Interno deberá efectuar C.A.; C.V; GERENTE, CPA y AI

Amarillo:

-

Medio

El Control Interno deberá efectuar C.V; GERENTE, y A.I.

Verde:

-

Bajo

El Control Interno deberá efectuar C.V; y AUDITORIA INTERNA

Subproceso

Nivel de Riesgo Alto

Nivel de Riesgo Medio

Nivel de Riesgo Bajo

Evaluación de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de los socios.

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Evaluación Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de la Asamblea General.

[pic 7]

[pic 8]

Evaluación Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Consejo de Administración.

[pic 9]

Evaluación Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Consejo de Vigilancia.

[pic 10]

Evaluación Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Gerente.

Evaluación Cumplimiento del CUC, Resolución No. 0024, sobre los estados financieros del año 2015.

[pic 11]

Evaluación de Activo.

[pic 12]

Evaluación del Pasivo.

[pic 13]

Evaluación del Patrimonio.

[pic 14]

Evaluación de ingresos.

[pic 15]

Evaluación de Egresos.

[pic 16]

Evaluación de Presupuesto.

[pic 17]

Evaluación Cumplimiento de Norma Tributaria.

[pic 18]

Evaluación Cumplimiento de las Recomendaciones, Auditoria del 2014.

[pic 19]

Evaluación de cumplimento de obligaciones patronales.

[pic 20]

Evaluación de Software Contable.

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10.- Resultados Detallados – Subproceso

Debilidad y/o Observación

Nivel de Riesgo

Recomendación

Plan de Acción

Título de la debilidad

1.- Capacitación de Socios

Los socios de la entidad, no se han capacitado, en su gran mayoría, en la materia de economía popular social y solidaria, de conformidad lo señala los Artículos 7 numero 3) y 26 numero 2) del estatuto, pese a que sus funcionarios cumplen con esas normativas.

Descripción de Riesgo

El nivel de riesgo es medio, estando sujeta a la intervención la entidad, por cuanto los socios no podrá ejercer las funciones de vocal para representantes, consejeros, gerencia o secretario, por lo que, los organismos interno, deberá hacer un seguimiento permanente a través del control interno, la probabilidad de sanción por el organismo de control es medio y su impacto también.

2.- Incumplimiento al Contrato de Operación por parte de los Socios

Cotejando el Permiso de Operación, los registros de socios en el organismo de control y los registros de socios al interior de la entidad, existen varios socios que no se encuentran inmerso en el Contrato de Operación en legal y debida forma, incumpliendo con el art. 3 del objeto social y 6 del estatuto adecuado.

Descripción de Riesgo

El nivel de riesgo es medio, sujeta a la intervención y a la pérdida del contrato de operación, por cuanto un grupo de socios no posee sus títulos habilitantes para cumplir con el objeto social de entidad. Los organismos interno, deberá hacer un seguimiento permanente a través del control interno, la probabilidad de sanción por el organismo de control es medio y su impacto también.

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1.- La Comisión de Educación, dentro de su plan de educación anual deberá programar un curso, con sus respectivos presupuestos.

2.- El Consejo de vigilancia como control interno, deberá exigir los documentos habilitantes actualizados a todos los socios y sugerir al presidente y gerente, para que realicen los trámites pertinentes

1.- Actividad: La comisión de educación en el año de 2016, deberá de programar por los menos dos cursos para todos los socios y contratar a instituciones especializada para su ejecución, el programa de educación se deberá de considerará por lo menos 20 horas de capacitación, en materia de legislación de Economía Popular, Normas Parlamentarias; Gobierno Cooperativo, Contabilidad Cooperativo y obligaciones tributarias.

Evidencia de su cumplimiento: Presupuesto aprobado por el Consejo de Administración; Certificación de la entidad capacitadora donde abalice haber capacitado a los socios de la entidad.

Responsable, Cargo y área: Los socios, Comisión de Educación,