“PEDRINI´S BURGER”

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la aplicación de este procedimiento, no hemos detectado aspectos relevantes que deben ser informados al S.I.N

Se verifico con el libro de compras IVA, donde se evidencio que no hay diferencia entre las declaraciones juradas y las facturas de respaldo.

2.2 Conciliaciones de declaraciones juradas con saldos contables.

Verificamos que el saldo de la cuenta de activo crédito Fiscal se entre razonablemente contabilizado , mediante la comparación de este saldo con el importe declarado 200 para los meses Agosto, Noviembre y Diciembre del 2014, tomados al azar.

MESES

DD.JJ SALDO CONTABLES LIBRO COMPRAS DIFERENCIAS CON LIBROS COMPRAS DIFERENCIAS CON SALDOS CONTABLES

Agosto 390.206.00 390.206.00 390.206.00 0.00 0.00

Noviembre 374.982.00 374.982.00 374.982.00 0.00 0.00

Diciembre 424.781.00 424.781.00 424.781.00 0.00 0.00

De la muestra considerada no se ha encontrado diferencias entre el crédito fiscal declarado y los importes registrados en los libros de compras.

Conclusión:

• Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no existen diferencias en el crédito fiscal declarado, ni en los registros contables que son registrados de manera razonable.

2.3 Revisión de los aspectos formales de las facturas que respaldan el Crédito Fiscal IVA

Efectuamos una muestra de 15 Facturas al azar las más significativas de la empresa, de toda la Gestión 2014, registradas en su contabilidad y realizamos una prueba de cumplimiento para dicha gestión.

La muestra seleccionada fue la siguiente:

Sobre la muestra verificamos los siguientes aspectos:

• Inclusión del nombre de la empresa y de su número de NIT en la factura

• Verificación de que la fecha en la factura coincida con aquella registrada en el libro de compras y que corresponde al periodo de declaración

• Verificación de que el concepto del gasto corresponda a la actividad propia de la empresa

• Verificación de que los importes registrados en la factura coincidan con los registros en el libro de compras.

• Verificamos el correcto cálculo del importe de crédito fiscal.

Conclusión

• como resultado de la aplicación de este procedimiento no hemos encontrado observación alguna que deban ser informadas a servicio de impuestos.

3 Aspectos formales

3.1 Libros de compras y ventas IVA.

Se ha revisado el cumplimiento de los aspectos formales establecidos en las normas:

• Empaste, foliación y notariacion

 Los libros de compras y venta están empastados, foliados y notariados.

• Inclusión de todas las columnas que corresponden según la normativa vigente.

 Si están incluidos.

• Registro de todos los datos que corresponden, de forma que no pueda ser alterada y que estén totalizados.

 Si están registrados y totalizados.

• Que no existan borrones, tachaduras o enmiendas.

 No existen borrones, tachaduras ni enmiendas.

• Registro cronológico.

 Esta registrado cronológicamente.

Conclusión:

• como resultado de la aplicación se verifico que los libros de compras y ventas están registrados en forma cronológica.

3.2 Declaraciones juradas.

Se verifico el cumplimiento de los aspectos formales en la presentación de las declaraciones juradas, tomando en cuenta los siguientes aspectos:

• Llenado de las casillas, incluyendo todos los datos que correspondan a cada una de ellas.

 Se elabora por sistema en NEWTON

• Validación de los importes declarados.

 Sí, se ha cruzado los importes declarados con los registros contables y los importes en libros.

• Presentación dentro de las fechas límites.

 Se presentaron dentro de las fechas límites.

• Verificación del sello del banco en la fecha de pago.

 En los formularios se consignan sellos de máquina de caja y pagos.

• Si la declaración jurada fue presentada fuera de término, verificar la correcta declaración de los accesorios, actualizaciones, intereses y multas.

 Se verifico el cálculo de accesorios de los formularios rectificados.

Efectuamos esta revisión para todos los formularios presentados en la gestión 2014, estos formularios han sido presentados dentro los términos correspondientes.

Conclusión:

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no hemos identificado aspectos relevantes que deben ser informados.

4. Verificar los porcentajes del crédito fiscal indirecto(para contribuyentes que presentan ingresos gravados e ingresos no gravados).

Conclusión:

• No Aplicable.

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