TALLER DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Enviado por Jonathan Duarte • 18 de Septiembre de 2021 • Apuntes • 1.145 Palabras (5 Páginas) • 305 Visitas
TALLER DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Estructura del estado de flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo tiene una estructura compuesta por tres elementos a saber:
- Actividades de Operación
- Actividades de Inversión
- Actividades de Financiación.
Veamos a grandes rasgos que significa y que comprende cada una de esas actividades.
Actividades de operación.
Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.
Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los pagos de servicios públicos, nómina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos.
Ejemplo: 1105 – 1110 – 1305 - 2205 – 1345 - 2335
Actividades de inversión.
Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.
Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones.
Ejemplo: 1435 (INVENTARIOS) – 15 (ACTIVOS FIJOS)
Actividades de financiación.
Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].
En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades de operación, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc. Básicamente corresponde a obligaciones financieras y a colocación de bonos.
Es una actividad de financiación la capitalización de empresa ya sea mediante nuevos aportes de los socios o mediante la incorporación de nuevos socios mediante la venta de acciones.
Ejemplo: 2105 – 31 (CAPITAL SOCIAL)
EJEMPLO
Realizar el estado de flujos de efectivo para la empresa Carlixplast Ltda. A diciembre de 20___.
[pic 1]
SOLUCION
CARLIXPLAST LTDA.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
A DICIEMBRE DE 20__
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Caja $ 3.500.000
Bancos $ 12.000.000
Deudores $ 20.000.000
Proveedores $ 9.825.000
TOTAL ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 45.325.000
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
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