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TALLER DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Enviado por   •  18 de Septiembre de 2021  •  Apuntes  •  1.145 Palabras (5 Páginas)  •  365 Visitas

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TALLER DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Estructura del estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo tiene una estructura compuesta por tres elementos a saber:

  1. Actividades de Operación
  2. Actividades de Inversión
  3. Actividades de Financiación.

Veamos a grandes rasgos que significa y que comprende cada una de esas actividades.

Actividades de operación.

Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.

Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los pagos de servicios públicos, nómina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos.

Ejemplo: 1105 – 1110 – 1305 - 2205 – 1345 - 2335

Actividades de inversión.

Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.

Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones.

Ejemplo: 1435 (INVENTARIOS)  – 15 (ACTIVOS FIJOS)

Actividades de financiación.

Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].

En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades de operación, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc. Básicamente corresponde a obligaciones financieras y a colocación de bonos.

Es una actividad de financiación la capitalización de empresa ya sea mediante nuevos aportes de los socios o mediante la incorporación de nuevos socios mediante la venta de acciones.

Ejemplo: 2105  – 31 (CAPITAL SOCIAL)

EJEMPLO

Realizar el estado de flujos de efectivo para la empresa Carlixplast Ltda. A diciembre de 20___.

[pic 1]

SOLUCION

CARLIXPLAST LTDA.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

A DICIEMBRE DE 20__

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Caja                                                                $   3.500.000

Bancos                                                                $ 12.000.000

Deudores                                                        $ 20.000.000

Proveedores                                                        $   9.825.000

TOTAL ACTIVIDADES DE OPERACIÓN                                $ 45.325.000

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

...

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