RESUMEN: EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
Enviado por poland6525 • 3 de Abril de 2018 • 1.263 Palabras (6 Páginas) • 384 Visitas
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Flujo de efectivo de las Actividades de Inversión
Muestra los flujos de efectivo resultantes de la compra y venta de activos, generalmente no sostenidos para la reventa, que hace y que recoge de los préstamos a otros y adquirir y disponer de inversiones en instrumentos de deuda y capital.
Flujo de efectivo de actividades de financiamiento
Reporta los flujos de efectivo asociados con el aumento o disminución de financiación de la empresa, por ejemplo, emisión o readquisición de acciones y préstamos o pagar préstamos, incluye dividendos, que son flujos de efectivo asociados con capital.
Divulgación de información financiera
La declaración de flujos de efectivo sólo incluye la transacción en efectivo.
APLICACIÓN
BALANCE DE SITUACIÓN DE «EFESA» (en millones de u.m.)
31-12-n
31-12-(n-1)
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmovilizado material
Menos amortización acumulada (*)
1.814
2.360
–546
1.606
2.060
–454
ACTIVO CORRIENTE
Existencias
Clientes
Tesorería
2.260
900
1.228
132
1.600
700
800
100
TOTAL ACTIVO
4.074
3.206
(*) En el modelo de balance del PGC el inmovilizado figuraría por su valor neto, esto es, descontada la amortización acumulada. El dato de amortización se deduciría de la memoria.
31-12-n
31-12-(n-1)
PATRIMONIO NETO
Capital social
Reservas
Pérdidas y ganancias
2.279
1.400
682
197
2.082
1.400
500
182
PASIVO CORRIENTE
Proveedores
Acreedores por servicios
Deudas bancarias
1.795
830
118
847
1.124
606
92
426
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
4.074
3.206
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE «EFESA» (millones de u.m.)
31-12-n
31-12-(n-1)
Ventas
Coste de ventas
Otros gastos de explotación
Amortización del inmovilizado
6.400
–4.544
–1.408
–92
4.800
–3.360
–1.104
–46
Beneficio de explotación (EBIT)
356
290
Gastos financieros
–74
–30
Beneficio antes de impuestos
282
260
Impuestos
–85
–78
Beneficio después de impuestos
197
182
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
A) FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN
1. Resultado ejercicio antes impuestos
282
2. Ajustes al resultado
166
a) Amortizaciones
b) Gastos financieros
92
74
3. Cambios en el capital corriente
–378
a) Existencias
b) Deudores y cuentas a cobrar
c) Acreedores y cuentas a pagar
–200
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