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RESUMEN: EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.

Enviado por   •  3 de Abril de 2018  •  1.263 Palabras (6 Páginas)  •  452 Visitas

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Flujo de efectivo de las Actividades de Inversión

Muestra los flujos de efectivo resultantes de la compra y venta de activos, generalmente no sostenidos para la reventa, que hace y que recoge de los préstamos a otros y adquirir y disponer de inversiones en instrumentos de deuda y capital.

Flujo de efectivo de actividades de financiamiento

Reporta los flujos de efectivo asociados con el aumento o disminución de financiación de la empresa, por ejemplo, emisión o readquisición de acciones y préstamos o pagar préstamos, incluye dividendos, que son flujos de efectivo asociados con capital.

Divulgación de información financiera

La declaración de flujos de efectivo sólo incluye la transacción en efectivo.

APLICACIÓN

BALANCE DE SITUACIÓN DE «EFESA» (en millones de u.m.)

31-12-n

31-12-(n-1)

ACTIVO NO CORRIENTE

Inmovilizado material

Menos amortización acumulada (*)

1.814

2.360

–546

1.606

2.060

–454

ACTIVO CORRIENTE

Existencias

Clientes

Tesorería

2.260

900

1.228

132

1.600

700

800

100

TOTAL ACTIVO

4.074

3.206

(*) En el modelo de balance del PGC el inmovilizado figuraría por su valor neto, esto es, descontada la amortización acumulada. El dato de amortización se deduciría de la memoria.

31-12-n

31-12-(n-1)

PATRIMONIO NETO

Capital social

Reservas

Pérdidas y ganancias

2.279

1.400

682

197

2.082

1.400

500

182

PASIVO CORRIENTE

Proveedores

Acreedores por servicios

Deudas bancarias

1.795

830

118

847

1.124

606

92

426

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

4.074

3.206

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE «EFESA» (millones de u.m.)

31-12-n

31-12-(n-1)

Ventas

Coste de ventas

Otros gastos de explotación

Amortización del inmovilizado

6.400

–4.544

–1.408

–92

4.800

–3.360

–1.104

–46

Beneficio de explotación (EBIT)

356

290

Gastos financieros

–74

–30

Beneficio antes de impuestos

282

260

Impuestos

–85

–78

Beneficio después de impuestos

197

182

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

A) FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN

1. Resultado ejercicio antes impuestos

282

2. Ajustes al resultado

166

a) Amortizaciones

b) Gastos financieros

92

74

3. Cambios en el capital corriente

–378

a) Existencias

b) Deudores y cuentas a cobrar

c) Acreedores y cuentas a pagar

–200

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