AUDITORIA Y CONTROL.
Enviado por Jillian • 4 de Marzo de 2018 • 3.385 Palabras (14 Páginas) • 408 Visitas
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Los sistemas de información: comprenden los sistemas y mecanismos de comunicación e información institucional, los cuales deben permitir la generación, procesamiento y transmisión de información relevante y confiable sobre las actividades y eventos externos e internos, para el oportuno conocimiento y control de las operaciones, así como para el logro de los objetivos de la organización.
El seguimiento o monitoreo: consistente en el proceso de seguimiento continuo para valorar la calidad de la gestión institucional y del sistema de control interno.
Dichos componentes están interrelacionados entre si, integrándose al proceso de gestión institucional.
13.- Defina lo que es y bajo qué condiciones se da un dictamen de auditoría sin salvedades.
El tipo más común de informe de auditoría es el informe de auditoría sin salvedades. Se utilizan en más del 90% de todos los informes de auditoría. Este informe normal sin salvedades se utiliza cuando se han cumplido las siguientes condiciones
CONDICIONES DEL INFORME NORMAL SIN SALVEDADES
- Todos los estados – balance general, estado de resultados, estado de utilidades retenidas y estado de flujos de efectivo – se incluyen en los estados financieros.
- Se ha reunido suficiente evidencia y el auditor ha cumplido el compromiso de tal forma que le permite concluir con suficiente evidencia su trabajo.
- Los estados financieros se presentan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
- Ello también significa que han incluido las declaraciones, revelaciones, adecuadas en las notas a los estados financieros y otras partes de los estados financieros.
- No existen circunstancias que requieran la adición de un párrafo explicativo o modificación en la redacción del informe.
15.- Defina el Control Interno y señale su utilidad para el auditor externo.
El control interno comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en un negocio para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de su información financiera, promover eficiencia operacional, provocar adherencia a las políticas prescritas por la administración y verificar el grado de cumplimiento de normas legales.
Es un proceso que involucra a todos los integrantes de la organización sin excepción, diseñado para dar un grado razonable de apoyo en cuanto a la obtención de los objetivos en las siguientes categorías:
Eficacia y eficiencia de las operaciones (O)
Fiabilidad de la información financiera (F)
Cumplimiento de las leyes y normas que son
aplicables(C)
Estas tres categorías se interrelacionan entre sí.
16.- Señale aspectos relativos al enfoque comparativo entre auditoria interna y externa
ELEMENTO
AUDITORIA EXTERNA
AUDITORIA INTERNA
Sujeto
Profesional Independiente
Auditor Interno (funcionario de la empresa auditada)
Acción y objeto habitual
Examen de estados contables
Examen de la gestión del ente
Propósito habitual
Opinar sobre los estados contables
Promover mejoras en la gestión del ente
Informe principal
Dictamen
Recomendaciones para mejorar la gestión
Grado de Independencia
Más amplio
Menos amplio
Intereses servidos
La empresa y el público en general
La empresa
Responsabilidad
Profesional, civil y/o penal
Laboral
Números de áreas operativas alcanzadas por el examen durante un período
Mayor
Menor
Intensidad de los trabajos sobre cada área
Generalmente menor
Generalmente mayor
Continuidad del trabajo
Periódico
Continuo
17.- Mencione los cinco componentes del control interno y abunde en consideraciones respecto a cada uno de ellos.
Entorno de Control
Es la base de los demás componentes, aportando disciplina y estructura.
Incluye: la integridad, los valores éticos y la capacidad de los empleados de la entidad, la filosofía de la Dirección y el estilo de gestión, la asignación de la autoridad y las responsabilidades, la organización y el desarrollo de los empleados y la orientación de la Dirección.
Evaluación de los riesgos
Primeramente deben identificarse los objetivos organizacionales, vinculados y coherentes.
Luego deben identificarse y evaluarse los riesgos relevantes que pueden afectar el alcanzar esos objetivos.
Los riesgos deben ser administrados, atendiendo a la existencia de un medio interno y externo cambiante.
Actividades de Control
Son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se toman las medidas para limitar los riesgos que pueden afectar que
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