Manual de control de calidad de firma de auditoria.

...

También la firma es responsable de identificar y resolver cualquier amenaza a la independencia de cualquier miembro de la firma, con el fin de garantizar el cumplimiento de los principios éticos.

Estrategia de negocio

La Firma reconoce que el crear un sistema de control de calidad, así como implementarlo y mantener un seguimiento es una excelente estrategia de negocios que garantizará la conformidad de nuestros clientes y el prestigio de nuestra entidad.

-

RESPONSABILIDADES DE LIDERAZGO DE LA CALIDAD EN LA FIRMA DE AUDITORÍA.

1.1 NIVEL DE COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIÓN

Los siguientes compromisos son asumidos por la alta dirección de la firma de auditoría.

- La responsabilidad general de la operación del sistema de control de calidad recae en el socio director (YENSI IVANNIA BARRERA JORGE).

- Los socios asumen la responsabilidad de dirigir y promover una cultura de control de calidad dentro de la firma de auditoría y de entregar y mantener este manual y demás ayudas prácticas y guías que se requieran para apoyar la calidad de los encargos.

- Los socios de la firma de auditoría toman las decisiones de todos los asuntos clave que afectan a la firma de auditoría y a su actividad profesional.

- Los socios determinan la estructura operativa y de los informes a preparar. Además, la firma de auditoría designará anualmente o con otra periodicidad, entre los socios u otros empleados cualificados, a la persona responsable de los elementos del sistema de control de calidad.

- Cualquiera que asuma responsabilidades y deberes específicos en cuanto al sistema de control de calidad deberá contar con la experiencia suficiente y adecuada y con la autoridad necesaria para cumplir con sus responsabilidades.

1.2 PUESTOS DE LIDERAZGO

A lo largo de este manual de control de calidad se hará referencia a diferentes puestos de liderazgo de la firma de auditoría.

NOTA:

“Los socios podrán desempeñar más de una función, siempre que el personal tenga claro cuáles son las responsabilidades de cada uno”. Estas funciones se definen a continuación.

Socio

Función

Socio Director

(Yensi Ivannia Barrera Jorge)

Responsable de efectuar seguimiento de la eficacia del trabajo realizado por el resto de los que ocupan puestos de liderazgo.

Revisor del control de calidad

(Jonathan Noé Ruano Gálvez)

Realiza la función de revisión de control de calidad del encargo

Líder de Ética

(Gloria Elisabeth García)

Persona a quien debe consultarse, y que tiene que responder, sobre cualquier asunto relativo a la ética, incluyendo independencia, conflictos de intereses y privacidad y confidencialidad.

Recursos Humanos

(Ivannia Lizbeth Morales)

Personal responsable) de todas las funciones de recursos humanos incluyendo el mantenimiento de los registros relativos a obligaciones profesionales, como el pago de cuotas y el desarrollo profesional continuo.

1.3 POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA FOMENTAR UNA CULTURA INTERNA DE CALIDAD DENTRO DE LA FIRMA.

Para cada una de las siguientes políticas se detallan los procedimientos aplicables para cumplir con las mismas, así como los anexos necesarios presentados al final de este manual.

Política

“El socio director tiene la máxima autoridad y asume la responsabilidad y compromiso con el sistema de control de calidad”.

Procedimientos:

- Obtener dicho compromiso en forma escrita y documentarlo. (VER ANEXO A.)

- Informar a los socios y empleados a través de un memorándum que informe que el socio director ha asumido la responsabilidad sobre la implementación del sistema de control de calidad y que tiene la autoridad suficiente para tomar decisiones sobre este sistema.

Política

“Cada socio y empleado es, en distinta medida, responsable de implementar las políticas de control de calidad de la firma de auditoría”.

Procedimientos:

- Aceptar una carta firmada por cada socio y empleado, donde se comprometen a cumplir con las políticas contempladas en el Sistema de Control de Calidad.

- Poner a disposición o brindar a cada uno (en cuanto sea posible), el Manual de Control de Calidad de La firma, para que éstos conozcan sobre las políticas orientadas a la calidad y la responsabilidad de cumplirlas por parte de todos los miembros de la firma.

- Designar socios encargados de diferentes áreas relacionadas con la calidad dentro de la firma, como son: Supervisor del Sistema de Control de Calidad, líder de ética, recursos humanos, etc.

Política

“El mensaje principal para todos los socios y empleados de la firma es un compromiso con la calidad, así como alentar y apoyar a aquellos que estén igualmente comprometidos con la calidad”.

Procedimientos:

- Convocar a reuniones con los socios y empleados de la firma, en donde se les explique la necesidad de implementar el Sistema de Control de Calidad y los beneficios de este proyecto, así como la discusión del Manual de Control de Calidad. En dicha reunión se pueden conocer las expectativas de los miembros de la firma y sus opiniones acerca de las políticas implementadas en el manual.

(VER ANEXO B)

- Obtener una carta firmada de las personas ajenas a la firma, pero que se contratan para desarrollar el encargo de auditoria, es decir cuando se haga uso de “expertos”.

Política