Caso MUEBLERAS

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- Devoluciones y rebajas sobre compra.

- Descripción. Devoluciones o rebajas sobre la adquisición de mercancías.

- Periodicidad. Su registro se hará cada vez que se realice esta operación.

- Documento fuente. Nota de crédito.

- Libros. Se afectaran los libros de diario y mayor.

- Cuentas involucradas. Caja, Bancos o Proveedor, Devoluciones o rebajas sobre compra, IVA acreditable.

- Descripción de contabilización.

- Se cargara a la cuenta de Caja, Bancos o Proveedor por el monto total de la nota de crédito sin IVA, indicando el número de nota correspondiente.

- Se abonara a la cuenta de Devoluciones o rebajas sobre compra indicando número nota de crédito correspondiente.

- Se cargara a la cuenta de IVA acreditable por el monto resultante del monto total de la nota de crédito por el 16%.

Posteriormente se hará el pase correspondiente al libro de mayor.

- Devoluciones y rebajas sobre ventas.

- Descripción. Devoluciones o rebajas sobre la enajenación de mercancías.

- Periodicidad. Su registro se hará cada vez que se realice esta operación.

- Documento fuente. Nota de crédito.

- Libros. Se afectaran los libros de diario y mayor.

- Cuentas involucradas. Devoluciones o rebajas sobre venta, IVA trasladado o por trasladar, Caja, Bancos o clientes.

- Descripción de contabilización.

- Se cargara a la cuenta de Devoluciones o rebajas sobre venta por el monto total de la nota de crédito sin IVA, indicando el número de nota correspondiente.

- Se cargara a la cuenta de IVA trasladado o por trasladar por el monto resultante del monto total de la nota de crédito por el 16%.

- Se abonara a la cuenta Caja, Bancos o clientes indicando número nota de crédito correspondiente.

Posteriormente se hará el pase correspondiente al libro de mayor.

- Gastos generales.

- Descripción. Gastos resultantes de la adquisición de mercancías.

- Periodicidad. Su registro se hará cada vez que se realice esta operación.

- Documento fuente. Factura del gasto.

- Libros. Se afectaran los libros de diario y mayor.

- Cuentas involucradas. Gastos sobre compras, IVA acreditable, Caja o Bancos.

- Descripción de contabilización.

- Se cargara a la cuenta de gastos correspondiente por el monto total del gasto sin IVA, indicando el número de factura correspondiente.

- Se cargara a la cuenta de IVA acreditable por el monto resultante del monto total del gasto por el 16%.

- Se abonara a la cuenta de caja o bancos indicando número de cheque, transferencia o recibo de gastos correspondiente.

Posteriormente se hará el pase correspondiente al libro de mayor.

- Depreciación de activos.

- Descripción. Baja de valor de los activos fijos de la empresa.

- Periodicidad. Su registro se hará cada día 30 de cada mes

- Documento fuente. Factura del activo correspondiente o escrituras.

- Libros. Se afectaran los libros de diario y mayor.

- Cuentas involucradas. Complementarias de activo, Depreciación de (activo a depreciar)

- Descripción de contabilización.

- Se cargara a la cuenta complementaria del activo a depreciar por la depreciación mensual.

- Se abonara a la cuenta de gasto depreciación de (activo a depreciar) por la misma cantidad que el anterior.

Posteriormente se hará el pase correspondiente al libro de mayor.

- Nóminas.

- Descripción. Nomina semanal del área de (ventas o administración).

- Periodicidad. Su registro se hará cada semana el día viernes.

- Documento fuente. Nómina y Timbres de nómina.

- Libros. Se afectaran los libros de diario y mayor.

- Cuentas involucradas. Sueldos y salarios, subsidio al empleo, IMSS, INFONAVIT, Bancos.

- Descripción de contabilización.

- Se cargara a la cuenta de sueldos y salarios (área de ventas o admón.) correspondiente al importe total de sueldo del personal.

- Se cargara a la cuenta de subsidio al empleo por el monto total de subsidio de los trabajadores.

- Se abonara a la cuenta de IMSS E INFONAVIT por las retenciones correspondientes a los trabajadores.

- Se abonara a bancos por el monto total de las percepciones menos las deducciones de los empleados.

Posteriormente se hará el pase correspondiente al libro de mayor.

Estados financieros.

Elaboración: Para Landgrave la obtención de información de manera oportuna y eficaz es una de las principales políticas del área financiera, por lo cual se han estructurado los estados financieros para su elaboración de acuerdo a las NIF’s vigentes. Los estados financieros que se deberán elaborar serán:

- Estado de situación financiera (Balance).

El estado de situación financiera será elaborado el día 06 de cada mes y presentado y evaluado el día 8 de cada mes y se conforma básicamente por los siguientes elementos:

- Activos