IMPUESTOS- Tema: Ingresos

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( ) Para efectos de acumulación de ingresos en el Impuesto Sobre la Renta no existe diferencia entre las sociedades mercantiles en comparación con las asociaciones y sociedades civiles.

( ) Las personas morales que obtengan ingresos por arrendamiento de bienes, acumularan sus ingresos, cuando: se cobre total o parcialmente, sean exigibles las rentas, cuando se entregue materialmente el bien ó se envié, ó cuando se expida el comprobante de pago que ampare el precio pactado.

( ) Son ingresos acumulables para la LISR, cualquier ingreso que perciban las personas morales, sin importar su procedencia, ni el nombre ó denominación que se les de.

( ) La LISR nos permite acumular parcialmente los ingresos obtenidos por arrendamiento financiero, de acuerdo al momento de cobro y otros acumularlos en su totalidad, siempre y cuando se refiera a diferentes contratos.

( ) Todas las mejoras ó adaptaciones que realice el arrendatario al inmueble, se consideran ingresos acumulables para el arrendador al término del contrato de arrendamiento mediante avaluó practicado por perito valuador autorizado.

( ) Un extranjero que se establece en México y desarrolla sus actividades de prestación de servicios personales independientes, constituye establecimiento permanente para efectos fiscales en nuestro país.

( ) Cuando una aseguradora residente en el extranjero perciba ingresos por el cobro de primas de seguros dentro del territorio nacional u otorgue seguros contra riesgos situados en él, por medio de un agente independiente, constituye establecimiento permanente para efectos de la ley del impuesto sobre la renta.

( ) Cuando una aseguradora residente en el extranjero perciba ingresos por el cobro de primas de reaseguro dentro del territorio nacional, por medio de un agente independiente o de una persona distinta, constituye establecimiento permanente en México.

( ) La parte del impuesto pagado en el extranjero que no sea acreditable no será deducible conforme a lo establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta.

UNIDAD 3 VALOR 10 FECHA DE ENTREGA 16 DE ABRIL.

DEDUCCIONES

1.- Mencione los requisitos que deben cumplir los siguientes gastos de las empresas a fin de ser deducibles para efectos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta:

a) Créditos Incobrables

b) Los Gastos

c) Donativos

2.- ¿En qué casos no se podrán deducir las pérdidas de años anteriores?

3.- ¿Cuáles son los requisitos de deben reunir las deducciones autorizadas?

4.- ¿Cómo se determina la ganancia por enajenación de bienes no deducibles?

Con los datos que se dan a continuación resuelva correctamente los siguientes ejercicios, determinando: 1) El importe individual de cada una de las deducciones autorizadas, y 2) el importe total de los gastos deducibles para la LISR:

A) Su empresa Telas Industrializadas del Sureste, S. A. de C. V., con domicilio en Chetumal, ha tenido en el mes de noviembre de 2014, las siguientes operaciones:

- Compra de una calculadora de escritorio por $ 450.00 más iva *

- Sueldos del mes 15,600.00

- Cuotas Obreras al Imss 690.00

- Cuotas Patronales al Imss 3,245.00

- Seguro de un automóvil con valor de 390,000.00 24,000.00 más iva anual

- Gastos de Alimentación * 1,000.00

- Gastos de Hospedaje * 3,950.00

- Gastos de Transportación * 2,540.00

- Compra de una computadora a crédito por 7,500.00 más iva a dos meses *

- Pérdida total de la moto no deducible x accidente 12,000.00

- Suscripción a revista de modas 1,900.00

- Honorarios pagados al asesor extranjero por 4,285.87 más iva

- Fletes pagados a transportista persona moral 1,150.00 más iva con retención de IVA

- Viaje del representante legal a una convención de negocios a Cancún.

NOTA: * Bienes Adquiridos el 31 de octubre de 2014 y recibimos documentación con fecha 1º de noviembre de 2014.

Conteste (F)also ó (V)erdadero, según corresponda para cada una de las siguientes cuestiones. No se aceptan borrones, tachaduras, enmendaduras, ni corrector y deberá contestarse a lapicero ó pluma fuente.

( ) Todos los comprobantes fiscales que emita cualquier entidad, deberá invariablemente cumplir con todos los requisitos establecidos en los artículos 29, 29 A del CFF, y 30, 31 y 32 de la LISR.

( ) El SAT podrá liberar a los contribuyentes del cumplimiento de la obligación de expedir comprobantes por las actividades que realicen y de conservar una copia de los mismos a disposición de las autoridades fiscales, mediante disposiciones de carácter general

( ) Todas las obligaciones de los contribuyentes del Título II (Personas Morales), se encuentran en el capítulo VIII del Título de la LISR.

( ) El ejercicio de las facultades del SAT siempre concluye con la aplicación de una sanción hacia los contribuyentes.

( ) Algunos contribuyentes no están obligados a proporcionar la información de los 50 principales clientes y proveedores del ejercicio a declarar; sin embargo el SAT puede requerirles dicha información en cualquier tiempo después del mes de febrero del año siguiente al ejercicio que se declara.

( ) Una de las obligaciones de las personas morales que realizan la deducción inmediata de inversiones, es la de llevar un registro específico de las inversiones por las que se aplico dicho beneficio.

( ) Si la empresa es residente en México, pero tiene establecimientos en el extranjero, tendrá que cumplir obligaciones adicionales entre las que se cuentan: llevar contabilidad y sus registros que correspondan a esos establecimientos en el extranjero, de conformidad con las disposiciones fiscales en México, pudiendo registrar los asientos en el idioma oficial del país donde se encuentren dichos establecimientos.

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