Estado de flujo de efectivo

Contabilidad Financiera

Actividad en Contexto Escenario 7

Tutor

David Alexander Acevedo Barrera

Claudia Jazmín Socadagui Romero

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

Bogotá D.C., marzo 01 de 2022

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

La empresa toma un crédito por $100.000.000 a 36 meses, con estos recursos realiza la siguiente operación: compra acciones de la empresa XYZ S.A. por valor de $20.000.000, compra inventarios por valor de $50.000.000 y compra una maquinaria para el uso de la empresa por valor de $30.000.000.

Considerando lo planteado en el caso, responda y argumente en máximo 10 renglones las siguientes preguntas:

1. En qué tipo de actividad del estado de flujo de efectivo clasificaría:

A. El préstamo obtenido

B. La compra de las acciones

C. La compra de los inventarios

D. La compra de la maquinaria para usar en la empresa

R/ Para el análisis y desarrollo del flujo de efectivo se clasifica en tres actividades como son de Operación, que refiere al movimiento de dinero en efectivo (entradas y salidas) de la empresa que realizar en las diferentes operaciones directamente relacionadas las operaciones de la actividad. En que el caso presentado la compra de inventarios de $50.000.000 se encuentra incluida en este grupo, siendo un uso, ya que este se requiere para la comercialización de los productos y generación de ingresos de la compañía.  

La actividad de Inversión, es el movimiento en efectivo que se deriva de las diferentes inversiones que aportan beneficio a futuro de la empresa y a la generación de actividad productiva, como son la propiedad planta y equipo, inversiones e intangibles. Dentro del caso las compras de acciones por $20.000.00 y la compra de maquinaria de $30.000.00 se incluye en esta actividad siendo un uso de recursos para la empresa.

Por último, las actividades de Financiación, refleja los movimientos de recursos financieros, a través de aportes de capital o mediante fuentes de préstamos de terceros, esto con el fin de financiar la empresa para sus operaciones, como en este caso el préstamo obtenido de $100.000.000 seria una fuente de recursos para las operaciones que desea realizar la empresa en el periodo.

2. ¿Cuándo se paguen las cuotas del préstamo, los intereses que se generan en la operación, en qué tipo de actividad los clasificaría?

R/

De acuerdo a la explicación anterior de las diferentes actividades que se puede clasificar el flujo de efectivo, en el caso de los reembolsos correspondientes a un préstamo incluyen capital e interés, la parte de intereses puede clasificarse como actividades de operación, mientras que la parte de devolución del principal se clasifica como actividad de financiación.