Simuladores gerenciales

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Disposición: Discutido este punto con el Señor Michael Bahos, Director Financiero, quien manifestó estar de acuerdo con el punto, por tanto, desarrollara un plan de acción, el cual garantice la aplicación de la anterior recomendación y ofrece su departamento a las respectivas auditorias establecidas en estatutos.

RECOMENDACIÓN #2. APERTURA DE CUENTAS EN BANCOS EXTRANJEROS.

La apertura de cuentas bancarias de la compañía, deberían estar autorizada por la Junta Directiva a través de un acta.

Durante las evaluaciones realizadas sobre la apertura de cuentas bancarias se puede notar que la compañía no tiene establecido un procedimiento para la autorización por escrito de la junta directiva, para las aperturas de las mismas.

La existencia de autorización por escrito por parte de la junta directiva permitiría a la compañía:

- Minimizar el riesgo que se tergiversen las instrucciones que se reciben verbalmente.

- Tener un Acta de la reunión constancia presencial por la Junta Directiva donde se autoriza la apertura de dicha cuenta, con el fin de que se certifique que la alta administración tiene conocimiento sobre dicha apertura.

- Minimizar por parte de la gerencia general posibles fraudes en lo que corresponde a traslados de dinero en cuentas bancarias no autorizadas.

Disposición: Discutido este punto con el Señor Michael Bahos, Director Financiero, quien manifestó estar de acuerdo con el punto, por tanto, realizara la propuesta ante la Junta Directiva y cumplirá con la anterior recomendación.

Expectativa: tener reservas internacionales para evitar al máximo la deuda con bancos internos para compra de maquinaría.

RECOMENDACIÓN #3. CREDITOS.

Las conciliaciones bancarias deberían ser aprobadas por el la representante legal.

Hemos encontrado que hay una gran oportunidad de mejora, para que las compras de maquinaria y las inversiones en equipos se hagan de acuerdo a la necesidad más no, según los impulsos financieros.

La implementación de mi recomendación permitiría a la compañía:

1. Ejercer un mejor control sobre los créditos y cuentas por pagar.

Disposición: El punto fue tratado con el Señora, Katherine Vallejo, Directora de recursos humanos, quien manifestó reunirse con la representante legal, no presente en las recomendaciones para que ella tenga conocimientos de las disposiciones, por tanto, la dinámica de solicitudes Bancarias sea cambiada y aprobadas se deberá implementar igualmente un manual de funciones.

RECOMENDACIÓN #4. CUENTAS POR COBRAR NUEVOS CLIENTES

La aprobación de clientes nuevos debería estar autorizados por el departamento de Finanzas, igualmente el cupo y los plazos de pago establecidos.

Durante el seguimiento realizado sobre los saldos de cuentas por cobrar se puede notar que la compañía no tiene establecido un procedimiento para la aprobación de clientes nuevos, su cupo y plazos de pagos. Teniendo en cuenta que la persona que actualmente los autoriza es el director comercial lo cual no es el apropiado ya que hay conflicto de intereses

La implementación de mi recomendación permitiría a la compañía:

1. Aprobar y evaluar que los clientes nuevos tengan la capacidad de pago necesaria.

2. Verificar que la dirección comercial realice buena gestión respecto a la captación de clientes nuevos.

Disposición: El caso fue socializado al Director Comercial, Camilo Rodríguez, quien manifestó estar de acuerdo con lo recomendado y adoptara medidas para cumplir con las recomendaciones citadas siendo él la persona mas interesada en cerrar y alcanzar nuevos clientes.

RECOMENDACIÓN #5. EVALUACIÓN DE INVENTARIOS Y CADENA DE PRODUCCION

No existe un control estricto de materiales e insumos, en el proceso de fabricación, el procesamiento, debe ser controlado, para poder llevar correctamente los inventarios de artículos en proceso; una vez que se ha terminado

El cambio de método de evaluación de inventarios debería estar autorizado por la representante legal Rocío Sandoval, de acuerdo a lo estipulado por la demanda en su histórico de ventas

Durante el seguimiento a los Inventarios puede notar que no existe la autorización por el director financiero ni comercial para producir en tiempos muertos.

La implementación de mi recomendación permitiría:

- Cumplir con el principio de Uniformidad de los principios de contabilidad reduciendo los inventarios elevados.

- Disminuir riesgo de multas o sanciones por no acatar la ley.

Disposición: La gerente de producción Tatiana Restrepo, enterada del caso, convocara una junta extraordinaria, para socializar este punto y tomar medidas al respecto, puesto que es un caso delicado en costos para la compañía producir sin ninguna razón especifica.

RECOMENDACIÓN #6. RECONOCIMIENTO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.

Todas las adquisiciones de propiedades y planta y equipo deberían ser reconocidas y medidas como activos, según artículo 35 del Decreto 2649 de 1993.

Durante mis pruebas realizadas sobre el reconocimiento de propiedad plantas y equipos pude notar que la política establecida por la compañía no tiene los criterios claros para capitalización de este tipo de adquisiciones

La implementación de mi recomendación permitiría a la compañía:

- Reconocimiento y medición razonable de activos fijos adquiridos.

Disposición: El punto fue socializado con el Señor Felipe Peñaranda, Contador de la empresa, el cual manifestó estar de acuerdo con el análisis realizado y propone plan de acción para el mejoramiento en el manejo de activos fijos.

RECOMENDACIÓN #7. REVISIÓN Y PREPARACIÓN DE NÓMINA.

Medición del Trabajo.

La cantidad de tiempo que toma hacer un trabajo determinado es necesario especialmente