SIMULADORES GERENCIALES.

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relativas para propósitos de auditoria

La posibilidad de manifestaciones erróneas incluyendo la experiencia de periodos pasados o de fraude.

La identificación de las áreas de contabilidad complejas incluyendo las que implican estimaciones contables.

5. ASEVERACIONES

Los estados financieros sobre los cuales expresamos una opinión son presentados por la gerencia sobre la base de que presentan razonablemente los ingresos y egresos por el periodo y los activos y pasivos de que se trata.

Dichas aseveraciones se hacen en relación con cada una de las áreas de los estados financieros.

6. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE

Todo personal que intervenga en la ejecución de una auditoria o revisoría fiscal deberá conocer la industria, actividad y organización del cliente; además debe obtener un conocimiento suficiente de los factores ambientales, operativos y organizacionales importantes que afectan la actividad del cliente, para llevar a cabo el trabajo con efectividad.

El conocimiento de la actividad del cliente es un proceso continuo. Aunque es necesario un conocimiento básico, para planear el trabajo con efectividad, una gran parte de este conocimiento se adquirirá durante el curso del trabajo.

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

1. Controles limite: un control de la “totalidad” consiste en hacer una lista provisional de las transacciones para, después, irlas eliminando de la lista o sacarlas del archivo conforme se lleva a cabo su procesamiento.

2. Controles de validez: estos controles sirven para asegurarse de que la información contable que esta siendo procesada se relaciona con transacciones validas.

3. Controles de autorizaciones: consiste en verificar que alguna persona con las facultades debidas autorice y/o apruebe una transacción propuesta.

4. Controles de procesamiento: implican el asegurarse que las transacciones son registradas con exactitud, y los datos son procesados correctamente.

5. Controles de protección: el objetivo de salvaguardar los activos de la entidad contra robo o malversación, requiere que el acceso a los activos ya sea de forma directa o indirecta, se vea limitado al personal autorizado.

6. Controles preventivos y de detección: nos permite determinar si hay posibilidades de que los controles en operación aseguren la reducción a un mínimo de errores en los registros contables, como su detención y corrección, o si, simplemente, nos ayudaran a que los errores no permanezcan sin detectarse durante un lapso importante de tiempo.

7. AUDITORIA FINANCIERA EMPRESA “SYSTEM PLUS” S.A

Ambiente de control: La gerencia es consciente de la importancia de los controles. Los sistemas contables y de control son generalmente confiables.

La actitud de la gerencia, la alta dirección, los mandos medios y bajos hacia los controles es de buena aceptación, y debido al buen manejo de sus manuales y controles se puede percibir y constatar un ambiente de control BUENO.

Por otra parte, se observa que la auditoria es aceptada teniendo en cuenta el ambiente de control, y que las operaciones no son complejas, se depositara credibilidad en los controles, pero además aplicando procedimientos de auditoria para verificar su buen funcionamiento.

• Riesgo Inherente:

Riesgo inherente: bajo

Los factores que nos llevaron a determinar el riesgo inherente como bajo son los siguientes:

-La empresa cuenta con suficientes medidas de control, ya que cuenta con manuales de funciones, de cada proceso que se realiza en la empresa.

-Existe cultura de control y cumplimiento de las funciones designadas establecido de acuerdo a cada proceso.

-La facilidad de comprensión de los procesos implementados por la organización, lo cual hace que sea más fácil su práctica, evitando la evasión de procesos.

• Riesgo de control

Riesgo de control: bajo

Los factores que nos llevaron a determinar el riesgo de detección como bajo son los siguientes:

-Todos los procesos y procedimientos se realizan sistemáticamente, y con restricciones para cada usuario de información, permitiendo así un mayor y mejor control sobre los procedimientos.

-Todos los cargos cuentan con su manual de procedimiento y funciones.

• Riesgo de detección:

Riesgo de detección bajo

-Los factores que nos llevaron a determinar el riesgo de detección como bajo son los siguientes:

-No cuenta con un departamento de control interno, pero se siguen los procedimientos de la empresa, lo cual hace que constantemente se estén examinando los procesos de las operaciones y transacciones.

• Importancia Relativa

Importancia Relativa

El riesgo e importancia relativa del trabajo de la auditoría financiera se evaluara con base en estudio de variables del entorno interno y externo del cliente, mediante matriz dofa, matriz de análisis de riesgo inherente a la actividad y matriz de análisis de control.

• Materialidad

Materialidad Global:

La materialidad basada en la utilidad de la empresa por el año 2010 es de $ 1.725.187 si es necesario realizar ajustes por un valor superior a esta cifra se debe considerar como de impacto para la toma de decisiones.

• UTILIDAD DEL EJERCICIO • $ 34.503.747

• MATERIALIDAD GLOBAL 5% • $ 1.725.187

• MATERIALIDAD INDIVIDUAL 25%

• $ 431.297

• Materialidad Individual:

Todos los ajustes y reclasificaciones superiores a $ 431.297 serán incluidas en una planilla