UNA AUDITORIA AL AREA DE RECUROS HUMANOS EJERCICIO 2006

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VENTAS:

Las Ventas de los productos industriales y artículos de ferretería se realizan al contado

DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS:

Esta a cargo de la Srta. YOVANI RUIZ DIXON es la encargada de elaborar las planillas con el asesoramiento del contador.

- Diariamente el personal reporta su asistencia a través del reloj marcador y se emiten cada fin de mes un reporte de asistencia del personal.

- Se elabora también las boletas de pago.

- En el Área de Recursos Humanos se elaboran las evaluaciones para seleccionar al nuevo personal.

- El Jefe de Recursos Humanos es la persona encargada de seleccionar y entrevistar a los nuevos trabajadores; se elaboran las fichas personales, se apertura y archivan los files conteniendo los currículo de los trabajadores así como su actualización.

- Esta área se encargada de actualizar las fichas para atención al seguro del personal y se inscribe al personal en las AFPs.

- Se elabora los partes de asistencia en base a tarjetas de control de asistencia enviados por cada tienda mensualmente.

- Se elabora la planilla de remuneraciones, las boletas de pago y liquidaciones por beneficios sociales; también se calculan los depósitos mensuales por CTS y otras actividades propias del área.

3.4.- EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA EMPRESA:

La oficina y tienda principal de la empresa esta ubicada en la Av. América Sur Nº 1425 en la ciudad de Trujillo y cuenta con sucursales en la ciudad de Chiclayo, Cajamarca, Chimbote, Tumbes, Piura, Sullana, Talara, Jaén y Bagua.

IV.- NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:

Las normas y dispositivos legales vigentes que regulan la actividad del área son las siguientes:

- D.U. N°012-2000 Remuneración Mínima Vital de los Trabajadores Sujetos al Régimen Laboral de la Actividad Privada.

- Ley 27735 del 28/05/2002 Ley que Regula el otorgamiento de las Gratificaciones para los trabajadores del Régimen de la Actividad Privada por Fiestas Patrias y Navidad.

- D.S. N° 001-98-TR Normas Reglamentarias Relativas a Obligación de los Empleadores de Llevar Planillas de Pago.

- O.U. N° 115-2001 Depósitos Mensuales de CTS en Entidad Financiera elegida por el Trabajador, siendo en ese lapso de libre disponibilidad.

- Ley 26969 Ley de Sustitución de la Contribución al FONA VI por el Impuesto Extraordinario de Solidaridad.

- Decreto Legislativo 892 Regula el derecho de los trabajadores a Participar en las Utilidades de las Empresas que Desarrollan Actividades Generadoras de Rentas de Tercera Categoría.

- Decreto supremo 007-2002- TR TUO Decreto Legislativo 854 Ley de jornada de trabajo, horario y trabajo en sobre tiempo, modificado por Ley 27671.

- Decreto Supremo 054-97 -EF TUO de la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.

- Decreto Supremo 002-97- TR TUO del D. Leg. 728 Ley de Formación y Promoción Laboral.

- Decreto Supremo 003-97- TR TUO del D. Leg 728 Ley de Productividad y Competitividad Laboral.

V.- INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

De acuerdo con nuestro plan de trabajo, nuestros informes deberán emitirse en las siguientes fechas:

INFORMES FECHA

a) Informe preliminar 21 de Marzo 2007

b) Informe final 22 de Marzo 2007

VI.- IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS SIGNIFICATIVAS:

Las áreas criticas a evaluar por la sociedad auditora, han sido determinadas en las bases del concurso qué forman parte del contrato suscrito y es el área de Recursos Humanos.

Durante el examen preliminar esta área ha sido determinada de acuerdo a procedimientos y criterios contenidos en las NIAS y la información obtenida, en base a los siguientes aspectos:

6.1.- EXTRUCTURA DE CONTROL INTERNO IMPLEMENTADO EN SUS COMPONENTES

Teniendo en cuenta las actividades y giro de la Empresa podemos apreciar que los controles internos en el área de Recursos Humanos son débiles y a la vez presentan ciertas diferencias de carácter administrativo como son la no difusión del Reglamento Interno de Trabajo, la no capacitación y motivación del personal Así mismo la no aplicación de los Dispositivos Legales relacionados con el área examinada como en el caso de efectuar los pagos de AFP fuera del plazo establecido.

Estas observaciones deberán comprobarse a través de las pruebas de cumplimento programadas en el examen.[pic 31]

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ASISTENTE 1:

Se encarga de elabora la planilla de remuneraciones. las boletas de pago y liquidaciones por beneficios sociales; también se calculan los depósitos mensuales por CTS y otras actividades propias del área.

Diariamente el personal reporta su asistencia a través del reloj marcador enviados por cada tienda y se emiten cada fin de mes un reporte de asistencia del personal.

Esta área se encargada de actualizar las fichas para atención al seguro del personal y se inscribe al personal en las AFPs.

ASISTENTE 2

se encarga de elaboran las evaluaciones para seleccionar al nuevo personal.

Es la persona encargada de seleccionar y entrevistar a los nuevos trabajadores; se elaboran las fichas personales, se apertura y archivan los files conteniendo los currículo de los trabajadores así como