Implementación de control interno a una mediana empresa, restaurante “Dawat SA de CV”

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S.A.S 20 (Normas o estándares de auditoría):

Declaración sobre normas de auditoría Requerimientos de comunicación sobre debilidades importantes en el Control Interno La existencia de debilidades importantes en el sistema de Control Interno, afectan la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría, ya sea oral o mediante un informe de dichas debilidades, de las cuales el auditor va a establecer que su revisión ha sido hecha de acuerdo con las NIA. La auditoría se rige por las Normas Generalmente Aceptadas, las que han sido cuidadosas y progresivamente desarrolladas por el Contador Público durante varias décadas, siendo aprobadas en las Conferencias Interamericanas de Contabilidad para regir la auditoría financiera. Así, hasta la fecha, no existen normas profesionales oficialmente aprobadas para regir la auditoría de gestión, por lo que, se viene utilizando las antes mencionadas con la adaptación correspondiente. Las normas de Auditoría de Gestión se encuentran en correspondencia con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en la práctica internacional, que comprenden Normas Generales, de ejecución y de preparación y de presentación de informes. El SAS 1, p11 expresa que el auditor debe planear su trabajo, de modo que le permite conducir, de manera eficiente y oportuna, una revisión eficaz. Asimismo, el SAS 1, p. 11-13 dice que los planes deben seguir desarrollándose con mayor amplitud y revisarse cuanto sea necesario durante la ejecución del compromiso de revisión

El auditor, como señala el Código de Ética del Profesional Contable, debe respetar la confidencialidad de la información que ha obtenido en el transcurso de su trabajo profesional y no debe utilizar ni divulgar tal información, sin la apropiada y específica autorización, a menos que exista el deber legal o profesional de reservarla. Así también, el Código de Ética del Profesional Contable, aplicado también para un trabajo de auditoría de gestión, establece que el auditor debe llevar a cabo un trabajo profesional acorde con las normas técnicas y profesionales que sean pertinentes. Asimismo, debe cumplir con el cuidado

¿Qué permite un sistema de control interno?

a. Salvaguardar los recursos materiales y financieros de una empresa, tales como: dinero en caja y bancos, inventarios de materiales, muebles y enseres, etc., asegurando su integridad y evitando que se haga uso indebido del mismo.

b. Toma de decisiones en base a una información administrativa y financiera oportuna, correcta y segura, es decir confiable.

c. Alertar a la administración cuando la capacidad de pago por endeudamiento está sobrepasada.

d. Permite evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economía con que la administración ha logrado o alcanzado sus metas y objetivos programados

Tanto los directivos como empleados deben:

• Contar con un nivel de competencia profesional ajustado a sus responsabilidades. • Comprender suficientemente la importancia, objetivos y procedimientos de Control Interno. Los controles internos eficaces sobre una cuenta reducen el riesgo de control, en tanto que los controles internos ineficaces aumentan el riesgo de control.

El riesgo se define como la probabilidad de que un evento o acción afecte desfavorablemente a la entidad. Su evaluación implica la identificación, análisis y manejo de los riesgos relacionados con la elaboración de estados financieros y que pueden incidir en el logro de los objetivos del Control Interno de la entidad. El Control Interno puede ayudar a una entidad a conseguir sus metas de desempeño y rentabilidad, y prevenir la pérdida de recursos, además puede ayudar a asegurar información financiera contable, y a asegurar que la empresa cumpla con las leyes

¿Qué es el Marco Integrado - COSO ERM?

Es uno de los estándares más reconocidos y utilizados para gestionar los riesgos de negocios en todo el mundo.

Provee una guía a los accionistas y directivos de compañías para administrar el riesgo desde la definición de la estrategia hasta su ejecución y destaca la importancia del vínculo entre la estrategia y el desempeño de la organización.

Fuentes de información:

MEIGS, Walter B. Principios de Auditoría. Pág. 117

0 HOLMES Arthur W y OVERMYER. Wayne S. Principios Básicos de Auditoría. Pág. 59-62

DELGADO ZULOETA, Guido Pedro. LOS FRAUDES EN LA CONTABILIDAD DE EMPRESAS COMERCIALES E INDUSTRIALES Y EL CONTROL INTERNO, p.39

https://www.pwc.com/mx/es/riesgos/coso-erm-framework.html

Bibliografía

Casal, A. M. (2004). EL CONTROL INTERNO EN LA ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS. 10(19).

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. (1992). Informe de control interno integrado.