Auditoria de caja chica del Restaurante RP.

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- Análisis FODA.

FORTALEZAS

- Trabajo en equipo.

- Personal amable.

- Precios accesibles

OPORTUNIDADES

- Llegar a ser reconocidos.

- Seguir ampliando el restaurante.

- Lograr corregir nuestras debilidades.

DEBILIDADES

- Poca publicidad por parte del Restaurante.

- Falta de capacitaciones del idioma inglés.

- Bajo número de proveedores.

AMENAZAS

- Baja en el Turismo extranjero.

- Que nuestros proveedores ofrezcan mejores precios a la competencia.

- Que la competencia copie nuestras estrategias.

- Objetivos y Alcance de la Auditoría

Objetivo Principal

- Evaluar el cumplimiento correcto de las normativas internas del Restaurante.

Objetivos Secundarios

- Revisar si los fondos y depósitos cumplen con las condiciones de disponibilidad inmediata en cuánto a su uso y destino.

- Controlar quién y cómo se realizan los pagos hechos por la caja.

- Determinar si el fondo de caja chica se maneja de acuerdo al reglamento interno del Restaurante RP.

- El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo responsable del mismo y está separado de otros fondos.

- Las responsabilidades de los fondos de caja, están separadas de las funciones de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.

- Los desembolsos están soportados por comprobantes aprobados previamente, pre-enumerados y con la debida identificación fiscal del beneficiario.

- Se realizan controles frecuentes a los fondos de caja.

Alcance de la Auditoría

Nuestro examen será de naturaleza especial, comprenderá la aplicación de la normativa interna de caja chica del Restaurante RP. por el periodo comprendido entre el 01 de enero del 2016 al 30 de junio del 2016, para tal efecto se revisarán en forma selectiva la documentación sustentaria y registros contables de las operaciones realizadas por el Restaurante RP.

- Fuentes de información Operacional y Legal

- Reglamento interno de Caja Chica del Restaurante RP.

- Reglamento general del fondo de cajas chicas.

- Cuestionarios de control interno de Caja Chica.

- Cronograma específico para realizar la auditoría

Acciones de la Auditoría

Condiciones Especiales

1. Los fondos de caja chica se manejan sobre la base de un fondo fijo con un individuo responsable de este.

2. Los fondos de caja chica se encuentran separados de cualesquiera otros fondos.

3. Existen límites adecuados respecto a las sumas que se pueden entregar para los desembolsos.

4. Los egresos están amparados por comprobantes aprobados previamente, pre-enumerados y escritos con tinta.

5. Los justificantes por gastos realizados se verifican y se inutilizan con el sello “Cancelado con Cheque No……y fecha”, cuando se reembolsa el fondo.

Procedimiento

1. Verificar que el custodio del fondo fijo es un empleado separado de la custodia de los fondos pendientes de registrar, de las entradas y salidas de efectivo y de las cuentas por cobrar.

2. Verificar si se tiene un fondo fijo con un monto razonable.

3. Verificar si se utilizan formas pre-enumeradas con tinta.

4. Verificar si se llenan las formas pre-enumeradas con tinta.

5. Verificar si se revisan los comprobantes de respaldo de los desembolsos antes de reembolsar el fondo.

6. Verificar si se expiden los cheques de reembolso a nombre del custodio.

7. Verificar si existe un límite para desembolsos.

8. Verificar si se practican periódicamente arqueos.

- Análisis Preliminar del Control Interno

La creación de fondo de caja chica, se hace con el fin de obtener una mayor rapidez para el desembolso de gastos menores. Por ejemplo, puede citarse la compra de alimentos como frutas y verduras para la elaboración de alimentos y bebidas del restaurante. Este fondo debe tener un adecuado funcionamiento, por lo cual se desarrollan principios de control.

El control interno sobre el efectivo de caja chica se considera algunas veces como un simple medio de evitar fraudes o robos. No obstante, un buen sistema de control interno debe también ayudar a lograr los demás objetivos de la gerencia, tales como exactitud y agilidad de salida de dinero. El buen control interno en relación con el efectivo requiere, primero que la custodia de la caja, se encuentre en un lugar idóneo para no tomar el riesgo de que pueda ser sustraía, en segundo lugar, que la persona encargada esté claramente separada del registro de las transacciones y, en tercer lugar, el registro debe estar subdivido entre varios empleados, de manera que el trabajo ejecutado por una persona quede verificado mediante el trabajo de otra.

DESEMBOLSOS POR CAJA CHICA:

A medida que se van efectuando los vales o pagos por caja chica, la persona que custodia el fondo, debe llenar a tinta o a máquina un comprobante de caja por cada desembolso, el cual debe mostrar el valor pagado, el propósito o hecho generador del gasto, la fecha y la firma