MANUAL DE CONTROL DE CALIDAD Ejemplo

...

PARA LA FIRMA Y EL PERSONAL DE AUDITORIA

1

RESPONSABILIDADES DE LOS DIRIGENTES SOBRE EL CONTROL DE

CALIDAD DENTRO DE LA FIRMA.

POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

1.1

Responsabilidad de la calidad dentro de la firma

Es responsabilidad de todos los socios de la firma, la divulgación y cumplimiento del sistema de control de calidad al interior de firma.

PROCEDIMIENTOS

- Los socios de la firma son los que promoverán la cultura interna orientada

hacia la calidad, a través de acciones y mensajes congruentes y frecuentes

hacia todos los niveles de la firma;

- Los socios de la firma apoyarán cualquier tipo de actividad que tenga como objetivo, fortalecer el sistema de control de calidad que se ha adoptado;

1.1.3 a cada miembro de la firma se le proporcionara un ejemplar del presente manual, así como la documentación e información básica recibida del “consejo de la vigilancia de la profesión”, referente al control de calidad para la firma de auditoría. (Anexo 1);

1.1.4 Los socios de la firma documentarán y comunicarán a todo el personal, las políticas y procedimientos de control de calidad, adoptadas; y

1.1.5 Los socios de la firma motivarán al personal para que comuniquen sus puntos de vista, o preocupaciones sobre asuntos de control de calidad.

1.2

Responsabilidad de la operatividad del sistema de control de calidad

El Socio Director Lic. _______________________ es el responsable de

la operatividad del sistema de control de calidad de la firma, y por lo

tanto, el encargado de comunicar los lineamientos, excepciones y

resoluciones emitidas por el Consejo de Socios sobre asuntos que no

se encuentren tratados en este manual.

PROCEDIMIENTOS

1.2.1 El encargado de la operatividad del sistema de control de calidad de la firma.

es el responsable de la emisión del manual y de las subsecuentes

modificaciones y actualizaciones; y someterlo a la debida aprobación del

Consejo de Socios; y

1.2.2 El socio encargado de la operatividad del sistema de control de calidad, tendrá

la atribución o designara la función de evaluar el cumplimiento de los

estándares de calidad contenidos en el presente manual.

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REQUISITOS ÉTICOS

POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

2.1

Adopción de principios éticos

La firma establecerá procedimientos para proveer una seguridad razonable que en su interior se cumplen con los principios fundamentales de ética profesional.

PROCEDIMIENTOS

2.1.1 la firma ha adoptado el código de ética profesional para contadores público, promulgado por el “consejo de la vigilancia” y el código de ética de la IFAC para contadores profesionales;

2.1.2 a todo el personal de la firma se le entregara una copia de los códigos de ética adoptados, los cuales podrán ser entregados ya sea en forma escrita o electrónica. (Anexo 2);

2.1.3 debe obtenerse una declaratoria de cada uno de los profesionales integrantes de la firma, en la que manifiesten haber comprendido el contenido de los códigos de ética, y se comprometan a observar su cumplimiento. (Anexo 3); y

2.1.4 por lo menos una vez al año, en la firma se programará un evento relacionado con el contenido y cumplimiento de los códigos de ética adoptados.

2.2

Independencia

Tanto la firma como su personal deberán mantener ante el cliente, una actitud de independencia requerida en cada trabajo asignado; tanto en esencia como en apariencia, evitando tener otro tipo de relaciones de negocios o personales que amenacen su independencia con los clientes.

PROCEDIMIENTOS

2.2.1 Para cada trabajo encomendado, la firma emitirá “carta de compromiso” en la que se hará énfasis en el, la observancia de los principios fundamentales de la ética profesional que incluyen: a) integridad; b) objetividad; c) competencia profesional y cuidado debido; d) confidencialidad; y e) conducta profesional. (Anexo 4)

2.2.2 La firma comunicara por escrito a su personal, sobre los requisitos de

Independencia y otros que sean aplicables a los mismos;

2.2.3 El personal de la firma deberá emitir al menos anualmente, una confirmación por

escrito sobre el cumplimiento de la condición de independencia en los trabajos de

clientes a que sea asignado (Anexo 5);

2.2.4 El auditor que forma parte del equipo encargado de la auditoria de un cliente,

no podrá realizar trabajos adicionales directa o indirectamente al cliente, sin

previa autorización de los socios de la firma;

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